Năm 2024, Việt Nam tiếp tục điều chỉnh các chính sách về thuế tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp nước ngoài. Những thay đổi này nhằm mục đích cung cấp tư vấn, tăng cường tính cạnh tranh của Việt Nam trên trường quốc tế và đảm bảo sự công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Mục lục

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp nước ngoài

Trong năm 2024, TNDN vẫn duy trì ở mức thuế suất 20%, trừ trường hợp thuế doanh nghiệp thuộc tính áp dụng từ 32% đến 50% và đối tượng áp dụng thuế từ 25% đến 50%. Tuy nhiên, căn cứ theo Điều 20 Thông tư 78/2014/TT-BTC, một số doanh nghiệp nước ngoài sẽ được áp dụng tính miễn thuế TNDN, cụ thể như sau:

Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian 09 năm tiếp theo mục tiêu:

Thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới được hưởng ưu đãi thuế suất 10% trong 15 năm.
Thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới thuộc lĩnh vực xã hội hóa và thực hiện tại khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Miễn thuế 04 năm, giảm 50% thuế phải phụ thuộc trong vòng 05 năm tiếp theo để thu nhập doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới thuộc lĩnh vực xã hội hóa không thuộc khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Miễn thuế 02 năm, giảm 50% thuế trong vòng 04 năm tiếp theo đối với:

Thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư: Thuế suất áp dụng 17% trong 10 năm.
Thu nhập của doanh nghiệp phát sinh từ đầu tư dự án mới thuộc khu công nghiệp.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) với doanh nghiệp nước ngoài

Thuế giá trị tăng là khoản thuế được áp dụng dựa trên việc tăng giá trị của hàng hóa và dịch vụ trong chuỗi sản xuất, lưu thông tin và tiêu dùng.

Đối với các doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, khi phát sinh hóa đơn đỏ, họ phải tính thuế giá trị gia tăng theo hai phương pháp: khấu trừ hoặc trực tiếp, tùy thuộc vào số lượng lựa chọn của doanh nghiệp từ khi thành lập công ty.

Phương pháp trừ: Thuế phải được tính dựa trên công thức (giá trị hàng hoặc dịch vụ bán ra x thuế giá trị gia tăng) trừ đi giá trị thuế gia tăng đầu vào phụ. Thuế có thể là 0%, 5% hoặc 10% phụ thuộc vào đối tượng ứng dụng.
Phương pháp trực tiếp: Thuế phải được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm của doanh thu.

Thuế môn bài với doanh nghiệp nước ngoài

Thuế môn bài là tài khoản miễn phí mà doanh nghiệp phải cung cấp cơ sở quản lý khi được thiết lập và bắt đầu hoạt động trước ngày cuối cùng của tháng khởi động. Hơn nữa, các doanh nghiệp cũng phải nộp phí môn bài hàng năm trước ngày 30 tháng 1 của năm tiếp theo.

Theo quy định của Nghị định 139/2016/ND-CP, được sửa đổi và bổ sung bởi Nghị định 22/2020/ND-CP, Mức độ đóng lệ phí môn bài cho các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa , dịch vụ như sau:

Công ty 100% vốn nước ngoài có điều kiện vốn từ 10 tỷ đồng trở lên: 3.000.000 đồng/năm.
Công ty 100% vốn nước ngoài có điều kiện vốn thấp hơn 10 tỷ đồng: 2.000.000 đồng/năm.
Các tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Thuế thu nhập cá nhân với doanh nghiệp nước ngoài

Công ty 100% vốn nước ngoài hoạt động tại Việt Nam và sử dụng lao động trực tiếp cần cam đảm trách nhiệm kê khai, khấu trừ và phụ thu thuế nhập cá nhân cho nhân viên của mình. Điều này là một phần không thể thiếu của quản lý tài chính và pháp luật của doanh nghiệp. Làm được điều đó, thuế doanh nghiệp bao gồm 100% vốn nước ngoài không chỉ bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp mà còn bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân cho người lao động.

Các lưu ý về thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài

Nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài bao gồm đầy đủ kê khai và phụ thuộc các loại thuế theo quy định của pháp luật. Thuế suất 20% áp dụng cho tất cả các dự án nước ngoài không thuộc đối tượng ưu đãi.

Phần thuế thu nhập cá nhân được tính từ tiền lương, tiền công của nhân viên theo các mức thuế khác nhau: 20% đối với cá nhân không cư trú và 10% đối với cá nhân cư trú hoặc theo biểu tích tích quá trình từng phần .

Những thay đổi trong sách chính dành cho doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam trong năm 2024 phản ánh ánh sáng nỗ lực của chính phủ trong việc cải thiện môi trường đầu tư, tăng cường tính minh bạch và công bằng trong quản lý thuế.

Xem thêm: