Quy định đăng ký thuế VAT tại Thái Lan mới nhất hiện nay

Thuế VAT tại Thái Lan hiện nay (thuế giá trị gia tăng) được áp dụng với mức thuế suất tiêu chuẩn là 7%. Đây là mức thuế VAT được áp dụng cho hầu hết các hàng hóa và dịch vụ. Tuy nhiên, một số mặt hàng và dịch vụ có thể được miễn thuế hoặc áp dụng mức thuế suất khác tùy theo quy định của pháp luật Thái Lan. Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, bạn nên tham khảo thông tin từ cơ quan thuế Thái Lan hoặc các chuyên gia tư vấn thuế.

Dưới đây là thông tin về quy định đăng ký VAT (thuế giá trị gia tăng) tại Thái Lan, dựa trên các quy định pháp luật hiện hành và thực tiễn áp dụng tại quốc gia này tính đến thời điểm hiện nay.

Quy định đăng ký VAT tại Thái Lan

1. Đối tượng phải đăng ký VAT:
   • Các doanh nghiệp, tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh tại Thái Lan có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ vượt quá 1,8 triệu THB (~1,35 tỷ VND hoặc ~54.000 USD, tùy tỷ giá).
   • Nhà cung cấp dịch vụ điện tử nước ngoài (như nền tảng trực tuyến) có doanh thu từ Thái Lan vượt 1,8 triệu THB/năm và cung cấp dịch vụ cho khách hàng không đăng ký VAT tại Thái Lan cũng phải đăng ký (theo luật sửa đổi có hiệu lực từ 1/9/2021).
2. Mức thuế suất VAT:
   • Thuế suất chuẩn: 7% (được giảm từ 10% từ năm 1999 và duy trì đến nay).
   • Một số hàng hóa/dịch vụ được miễn VAT (ví dụ: giáo dục, y tế) hoặc áp dụng mức 0% (xuất khẩu).
3. Quy trình đăng ký:
   • Doanh nghiệp phải đăng ký với Cục Thuế Thái Lan (Revenue Department) trong vòng 30 ngày kể từ khi doanh thu vượt ngưỡng 1,8 triệu THB.
   • Hồ sơ bao gồm: đơn đăng ký VAT (mẫu VAT 01), giấy phép kinh doanh, thông tin tài khoản ngân hàng, và các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh.
   • Sau khi đăng ký, doanh nghiệp được cấp mã số thuế VAT (VAT ID).
4. Nghĩa vụ sau đăng ký:
   • Nộp tờ khai VAT hàng tháng (trước ngày 15 của tháng tiếp theo).
   • Ghi chép đầy đủ hóa đơn, báo cáo thuế đầu vào (input VAT) và thuế đầu ra (output VAT).
   • Nếu không nộp hoặc nộp trễ, sẽ bị phạt (thường từ 2.000 THB trở lên, tùy trường hợp).
5. Trường hợp đặc biệt:
   • Doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 1,8 triệu THB/năm không bắt buộc đăng ký VAT, nhưng có thể tự nguyện đăng ký để khấu trừ thuế đầu vào.
   • Từ tháng 5/2024, Thái Lan áp dụng VAT 7% cho hàng hóa nhập khẩu trực tuyến từ nước ngoài (bao gồm cả hàng giá rẻ dưới 1.500 THB), do Cục Hải quan quản lý ban đầu.

Lưu ý cho doanh nghiệp nước ngoài (như khách hàng của bạn):

• Nếu mở công ty tại Thái Lan mà không theo diện BOI và sử dụng cổ đông đứng tên hộ (51%), bạn cần kiểm tra doanh thu dự kiến. Nếu vượt 1,8 triệu THB/năm, công ty phải đăng ký VAT.
• Các chi phí như văn phòng ảo, cổ đông danh nghĩa không ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ VAT, nhưng cần hóa đơn hợp lệ để khấu trừ thuế đầu vào (nếu đăng ký VAT).

Quy định VAT tại Thái Lan khá chặt chẽ, đặc biệt với doanh nghiệp nước ngoài. Nếu khách hàng của bạn dự kiến doanh thu thấp ban đầu, họ có thể chưa cần đăng ký VAT ngay. Tuy nhiên, khi công ty hoạt động ổn định và chuyển sang BOI (100% vốn nước ngoài), việc đăng ký VAT sẽ cần thiết để tuân thủ pháp luật và tối ưu thuế.