Bảng tiêu chí ưu đãi đầu tư & hướng dẫn hồ sơ xin hưởng ưu đãi thuế, đất đai theo Luật Đầu tư 2020
PHẦN 1 – Bảng tóm tắt chi tiết tiêu chí ưu đãi đầu tư
| Nhóm ưu đãi | Hình thức ưu đãi | Tiêu chí áp dụng | Căn cứ pháp lý chính |
| Ưu đãi thuế TNDN (CIT) | Thuế suất ưu đãi 10%, 15%, 17% | – Dự án thuộc ngành nghề đặc biệt ưu đãi hoặc ngành nghề ưu đãi– Đầu tư vào địa bàn đặc biệt khó khăn hoặc khó khăn– Dự án quy mô lớn (≥ 6.000 tỷ đồng, giải ngân ≥ 6.000 tỷ trong 3 năm)- Dự án R&D, đổi mới sáng tạo | Luật Đầu tư 2020; Luật Thuế TNDN 2008 sửa đổi; NĐ 31/2021/NĐ-CP |
| Miễn thuế tối đa 4 năm, giảm 50% thuế tối đa 9 năm | – Áp dụng cho dự án mới thành lập đáp ứng điều kiện ưu đãi | Như trên | |
| Thời gian áp dụng ưu đãi kéo dài đến 15 năm | – Phải có quyết định của Thủ tướng Chính phủ | Như trên | |
| Ưu đãi thuế nhập khẩu | Miễn thuế NK máy móc, thiết bị, phương tiện | – Hàng hóa NK tạo tài sản cố định cho dự án ưu đãi | Luật Thuế XNK 2016; NĐ 134/2016/NĐ-CP |
| Ưu đãi đất đai | Miễn/giảm tiền thuê đất, thuê mặt nước | – Dự án tại địa bàn khó khăn/đặc biệt khó khăn- Ngành nghề đặc biệt ưu đãi | Luật Đất đai 2013; NĐ 46/2014/NĐ-CP |
| Miễn/giảm tiền sử dụng đất | – Chỉ định cho dự án thuộc diện ưu đãi | Như trên | |
| Giao đất/cho thuê đất với giá ưu đãi | – Dự án công nghệ cao, hạ tầng KCN, dự án chiến lược | Như trên | |
| Ưu đãi khác | Khấu hao nhanh, tăng chi phí được trừ | – Được Bộ Tài chính chấp thuận | Luật Thuế TNDN; Thông tư 45/2013/TT-BTC |
| Hỗ trợ bổ sung | Hỗ trợ hạ tầng, nhân lực, R&D | – Dự án công nghệ cao, chiến lược quốc gia | Điều 18a Luật Đầu tư sửa đổi 2025 |
PHẦN 2 – Mẫu hồ sơ đề nghị hưởng ưu đãi thuế/đất
- Thành phần hồ sơ (theo NĐ 31/2021/NĐ-CP, Luật Đất đai 2013, Luật Thuế TNDN)
- Văn bản đề nghị hưởng ưu đãi đầu tư (theo mẫu dưới).
- Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư (IRC) và Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp (ERC).
- Tài liệu chứng minh dự án thuộc diện ưu đãi:
- Quyết định chủ trương đầu tư (nếu có);
- Tài liệu chứng minh ngành nghề/địa bàn;
- Hồ sơ kỹ thuật dự án.
- Phương án sản xuất kinh doanh (trình bày rõ quy mô, tiến độ, nhu cầu đất).
- Báo cáo tài chính hoặc cam kết năng lực tài chính.
- Tài liệu liên quan đến đất đai (nếu đề nghị ưu đãi đất): Bản đồ địa điểm, dự kiến diện tích, hình thức sử dụng
2. Mẫu văn bản đề nghị
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
————————-
…, ngày … tháng … năm …
VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ
Hưởng ưu đãi đầu tư về thuế và/hoặc đất đai
Kính gửi: [Tên cơ quan đăng ký đầu tư/UBND tỉnh/Ban quản lý KCN]
- Thông tin nhà đầu tư:
– Tên: ……………………………………………..
– Quốc tịch: …………………………………………
– Địa chỉ: ……………………………………………
– Đại diện theo pháp luật: …………………………….
- Thông tin dự án đầu tư:
– Tên dự án: ………………………………………..
– Mã số IRC: ………………………………………..
– Địa điểm thực hiện: ………………………………..
– Ngành nghề: ………………………………………..
– Quy mô: …………………………………………..
– Tổng vốn đầu tư: ……………………………………
- Nội dung đề nghị ưu đãi:
– Loại ưu đãi: [Thuế TNDN / Thuế NK / Tiền thuê đất / Tiền sử dụng đất]
– Căn cứ hưởng ưu đãi: [Ngành nghề ưu đãi / Địa bàn ưu đãi / Quy mô / Công nghệ cao…]
- Cam kết:
Chúng tôi cam kết thông tin trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về đề nghị này.
ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT CỦA NHÀ ĐẦU TƯ
(Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ, đóng dấu nếu có)
Việc áp dụng ưu đãi đầu tư về thuế và đất đai có thể giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, nâng cao hiệu quả kinh doanh và tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Tuy nhiên, điều kiện hưởng ưu đãi và hồ sơ thủ tục đi kèm thường phức tạp, đòi hỏi sự hiểu biết sâu về pháp luật đầu tư, thuế và đất đai.
Nếu doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư chưa nắm rõ quy định, nên tìm đến luật sư tư vấn có kinh nghiệm trong lĩnh vực đầu tư để được hướng dẫn lập hồ sơ, rà soát điều kiện và làm việc với cơ quan có thẩm quyền. Sự hỗ trợ kịp thời từ luật sư tư vấn sẽ giúp quá trình xin ưu đãi diễn ra nhanh chóng, hạn chế rủi ro pháp lý và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi hiện hành.
Xem thêm
– Luật sư tư vấn cho doanh nghiệp Hàn Quốc tại Việt Nam – giải pháp pháp lý toàn diện
– Suất đầu tư – Ngưỡng cửa chọn lọc hay rào cản đầu tư?
– Những thay đổi trong quy định về ưu đãi đầu tư theo Luật Đầu tư 2020
