Quy định về chính sách Thuế trong khuôn khổ Trung tâm Tài chính Quốc tế (IFC) – Nghị định 324/2025/NĐ-CP

Chính sách thuế trong khuôn khổ Trung tâm Tài chính Quốc tế (IFC) được xem là một trong những trụ cột quan trọng nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia và thu hút dòng vốn tài chính toàn cầu. Với việc ban hành Nghị định 324/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã bước đầu thiết lập khung pháp lý thuế mang tính đặc thù, có chọn lọc và phù hợp với thông lệ quốc tế. Việc hiểu đúng, áp dụng đúng các quy định thuế trong IFC không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng ưu đãi hợp pháp, mà còn hạn chế rủi ro pháp lý trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng chặt chẽ.

Bối cảnh ban hành Nghị định 324/2025/NĐ-CP về Trung tâm Tài chính Quốc tế

Trong xu thế toàn cầu hóa tài chính, các Trung tâm Tài chính Quốc tế (International Financial Center – IFC) đã trở thành hạt nhân thúc đẩy tăng trưởng, thu hút vốn đầu tư, công nghệ tài chính và nguồn nhân lực chất lượng cao. Nhận thức rõ vai trò này, Việt Nam từng bước hoàn thiện thể chế để hình thành IFC với mô hình phù hợp điều kiện trong nước và thông lệ quốc tế.

Nghị định 324/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm cụ thể hóa chủ trương của Đảng và Nhà nước về phát triển IFC, trong đó chính sách thuế được xác định là công cụ điều tiết quan trọng, vừa tạo động lực thu hút đầu tư, vừa bảo đảm kỷ luật tài khóa và an toàn hệ thống tài chính.

Nguyên tắc xây dựng chính sách thuế trong IFC theo pháp luật Việt Nam

Dưới góc độ lập pháp, chính sách thuế trong IFC theo Nghị định 324 được xây dựng trên các nguyên tắc cơ bản sau:

– Tuân thủ Hiến pháp và các luật thuế hiện hành như Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế giá trị gia tăng;

– Áp dụng cơ chế ưu đãi có điều kiện, không tràn lan, gắn với mục tiêu phát triển IFC;

– Bảo đảm minh bạch, ổn định và khả năng dự báo cho nhà đầu tư;

– Phù hợp với cam kết quốc tế, chuẩn mực chống xói mòn cơ sở thuế (BEPS) và quản lý rủi ro thuế.

Cách tiếp cận này cho thấy IFC không phải là “vùng miễn thuế”, mà là khu vực có chính sách thuế đặc thù, được kiểm soát chặt chẽ.

Đối tượng áp dụng chính sách thuế trong Trung tâm Tài chính Quốc tế

Theo Nghị định 324/2025/NĐ-CP, chính sách thuế trong IFC được áp dụng đối với:

– Doanh nghiệp, tổ chức tài chính được cấp phép hoạt động trong IFC;

– Các định chế trung gian tài chính, quỹ đầu tư, công ty quản lý tài sản;

– Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ hỗ trợ tài chính, công nghệ tài chính (fintech);

– Cá nhân là chuyên gia, nhà quản lý, người lao động làm việc tại IFC theo quy định.

Việc xác định rõ đối tượng là cơ sở pháp lý quan trọng để phân biệt ưu đãi thuế IFC với ưu đãi đầu tư thông thường, hạn chế tình trạng lợi dụng chính sách.

Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp trong IFC

Nguyên tắc áp dụng ưu đãi thuế TNDN

Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong IFC được thiết kế theo hướng:

– Áp dụng thuế suất ưu đãi đối với doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về lĩnh vực và phạm vi hoạt động;

– Ưu đãi gắn với hoạt động thực chất trong IFC, không chỉ dựa trên đăng ký hình thức;

– Không áp dụng ưu đãi đối với các hoạt động có nguy cơ xói mòn cơ sở thuế hoặc chuyển giá.

Miễn, giảm thuế TNDN

Nghị định 324 cho phép áp dụng cơ chế miễn thuế, giảm thuế có thời hạn đối với dự án đầu tư mới trong IFC, phù hợp với khung ưu đãi của Luật Thuế TNDN nhưng được thiết kế linh hoạt hơn để cạnh tranh với các IFC trong khu vực.

Tuy nhiên, việc miễn, giảm thuế phải tuân thủ nguyên tắc:

– Có điều kiện rõ ràng;

– Gắn với nghĩa vụ báo cáo, kiểm toán và minh bạch tài chính;

– Không áp dụng hồi tố bất lợi cho ngân sách nhà nước.

Chính sách thuế thu nhập cá nhân đối với người làm việc tại IFC

Mục tiêu chính sách

Nguồn nhân lực tài chính chất lượng cao là yếu tố cốt lõi của IFC. Do đó, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được xây dựng nhằm:

– Thu hút chuyên gia nước ngoài;

– Giữ chân nhân sự trình độ cao trong nước;

– Tạo môi trường làm việc cạnh tranh so với các trung tâm tài chính quốc tế khác.

Nội dung ưu đãi thuế TNCN

Theo tinh thần Nghị định 324:

– Một số khoản thu nhập của cá nhân làm việc tại IFC có thể được áp dụng cơ chế thuế ưu đãi hoặc miễn thuế có điều kiện;

– Thủ tục kê khai, quyết toán thuế TNCN được đơn giản hóa;

– Việc áp dụng ưu đãi vẫn phải tuân thủ Luật Thuế TNCN và các văn bản hướng dẫn.

Dưới góc nhìn thực tiễn, cá nhân và doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý xác định tình trạng cư trú thuế, tránh nhầm lẫn dẫn đến rủi ro truy thu.

Chính sách thuế giá trị gia tăng và các loại thuế gián thu

Thuế GTGT đối với dịch vụ tài chính trong IFC

Phù hợp với Luật Thuế GTGT hiện hành, nhiều dịch vụ tài chính, ngân hàng, chứng khoán trong IFC thuộc:

– Đối tượng không chịu thuế GTGT, hoặc

– Áp dụng thuế suất 0% đối với dịch vụ cung cấp ra nước ngoài.

Quy định này góp phần giảm chi phí giao dịch, nâng cao sức cạnh tranh của IFC Việt Nam.

Các loại thuế, phí khác

Nghị định 324 cho phép xem xét miễn, giảm một số khoản thuế, phí và lệ phí liên quan đến hoạt động tài chính trong IFC, trên cơ sở tuân thủ pháp luật chuyên ngành và thẩm quyền của Chính phủ.

Quản lý thuế và kiểm soát rủi ro trong IFC

Một điểm đáng chú ý là song song với ưu đãi, Nghị định 324 đặt ra yêu cầu cao về:

– Quản lý rủi ro thuế;

– Chống chuyển giá, chống trốn thuế;

– Tuân thủ chuẩn mực quốc tế về minh bạch tài chính.

Doanh nghiệp IFC phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ:

– Kê khai, nộp thuế;

– Lưu trữ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết;

– Chấp hành thanh tra, kiểm tra thuế khi có yêu cầu.

Đánh giá và khuyến nghị từ góc nhìn luật sư

Từ thực tiễn tư vấn, có thể khẳng định rằng chính sách thuế trong khuôn khổ IFC theo Nghị định 324/2025/NĐ-CP là bước tiến quan trọng về thể chế, thể hiện sự chuyển biến từ tư duy “ưu đãi bằng mọi giá” sang “ưu đãi có điều kiện và kiểm soát”.

Tuy nhiên, để tận dụng hiệu quả chính sách, doanh nghiệp cần:

– Đánh giá kỹ điều kiện hưởng ưu đãi;

– Thiết kế mô hình hoạt động phù hợp;

– Chủ động tư vấn pháp lý – thuế ngay từ giai đoạn đầu tư.

Nghị định 324/2025/NĐ-CP đã đặt nền móng pháp lý quan trọng cho chính sách thuế trong Trung tâm Tài chính Quốc tế tại Việt Nam, bảo đảm hài hòa giữa thu hút đầu tư và kỷ luật tài khóa. Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng hoàn thiện và siết chặt quản lý, việc hiểu đúng và tuân thủ đúng quy định là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp và nhà đầu tư phát triển bền vững trong IFC.

Xem thêm:

• Việt Nam phê duyệt khuôn khổ thành lập Trung tâm Tài chính Quốc tế tại TP. HCM và Đà Nẵng: Bước ngoặt chiến lược trong thu hút vốn toàn cầu
• PILLAR TWO VÀ NGÃ RẼ LỊCH SỬ CỦA CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI ĐẦU TƯ VIỆT NAM TRONG CUỘC ĐUA THU HÚT FDI CHẤT LƯỢNG CAO
• DỊCH VỤ THÀNH LẬP TRUNG TÂM NGOẠI NGỮ – GIẢI PHÁP TOÀN DIỆN, CẬP NHẬT QUY ĐỊNH MỚI NHẤT