Các dịch vụ tài chính nào không chịu thuế GTGT từ ngày 01/07/2025?

Từ ngày 01/07/2025, theo Thông tư 40/2025/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn mới, nhiều dịch vụ tài chính đặc thù chính thức được xác định không chịu thuế GTGT. Việc nắm rõ danh mục này giúp doanh nghiệp kê khai đúng, tránh rủi ro về thuế. Bài viết sẽ tổng hợp những dịch vụ không chịu thuế GTGT và lưu ý quan trọng khi áp dụng từ thời điểm chính sách có hiệu lực.

Cơ sở pháp lý

Các quy định về dịch vụ tài chính không chịu thuế GTGT hiện nay được xác lập dựa trên:
– Luật Thuế GTGT hiện hành (đã sửa đổi, bổ sung);
– Thông tư số 219/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính;
– Thông tư số 40/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/07/2025), hướng dẫn chi tiết việc thi hành các nội dung mới của Luật Thuế GTGT;
– Các công văn hướng dẫn và giải thích của Tổng cục Thuế ban hành từ tháng 6–7/2025.
Theo các văn bản nêu trên, một số dịch vụ tài chính đặc thù được xác định không phải là đối tượng chịu thuế GTGT. Nghĩa là, các dịch vụ này không tính thuế GTGT đầu ra, đồng thời cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào liên quan.

Danh mục dịch vụ tài chính không chịu thuế GTGT từ 01/07/2025

Dịch vụ tín dụng và cho vay vốn

– Cho vay tiêu dùng, cho vay doanh nghiệp;
– Cho thuê tài chính (leasing);
– Bao gồm cả khoản cấp tín dụng gián tiếp thông qua hợp đồng mua bán trả chậm, trả góp.
Đây là dịch vụ tài chính cốt lõi của ngân hàng, tổ chức tín dụng, và cả doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng (nếu hoạt động cho vay là hoạt động chính thức, có đăng ký).
Lưu ý: Lãi tiền vay không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, các dịch vụ tư vấn, hỗ trợ tín dụng đi kèm có thể bị áp thuế nếu tách riêng trên hợp đồng/hóa đơn.

Phát hành, chuyển nhượng các loại chứng khoán

– Phát hành cổ phiếu, trái phiếu, chứng quyền, chứng chỉ quỹ;
– Chuyển nhượng cổ phần, chứng khoán niêm yết và chưa niêm yết;
– Dịch vụ môi giới chứng khoán (phần hoa hồng môi giới vẫn chịu thuế GTGT).
Việc phát hành hoặc chuyển nhượng chứng khoán là giao dịch về tài sản tài chính, không thuộc phạm vi điều chỉnh của thuế GTGT. Tuy nhiên, các dịch vụ đi kèm như tư vấn phát hành, lưu ký, giao dịch ký quỹ có thể chịu thuế nếu là dịch vụ phụ trợ.

Dịch vụ bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm sức khỏe

– Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm hưu trí tự nguyện;
– Bảo hiểm sức khỏe, chăm sóc y tế;
– Tái bảo hiểm đối với các hợp đồng nêu trên.
Mặc dù ngành bảo hiểm có nhiều loại sản phẩm, nhưng theo quy định hiện hành, chỉ các loại bảo hiểm mang tính an sinh, nhân đạo mới được xếp vào nhóm không chịu thuế GTGT. Ngược lại, các loại bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa, bảo hiểm xe cơ giới… vẫn chịu thuế GTGT 8% hoặc 10%.

Chuyển nhượng vốn, góp vốn bằng tài sản

– Góp vốn bằng tiền, bằng cổ phần, tài sản khác;
– Chuyển nhượng phần vốn góp trong công ty TNHH, công ty cổ phần;
– Giao dịch mua lại doanh nghiệp thông qua chuyển nhượng vốn.
Các giao dịch góp vốn, thoái vốn, sáp nhập doanh nghiệp dưới hình thức chuyển quyền sở hữu vốn không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đảm bảo hồ sơ chứng minh đây là giao dịch tài chính, không phải giao dịch hàng hóa/dịch vụ trá hình.

Hoạt động kinh doanh ngoại tệ

– Mua bán ngoại tệ giữa các tổ chức tín dụng;
– Đổi tiền tại quầy, chuyển khoản ngoại tệ;
– Chuyển tiền kiều hối quốc tế.
Hoạt động kinh doanh ngoại tệ là dịch vụ tài chính đặc thù, không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, nếu có cung cấp các dịch vụ tư vấn, môi giới đi kèm, doanh nghiệp phải tách riêng hóa đơn và hạch toán đúng thuế suất.

Một số lưu ý quan trọng

Không phải “không chịu thuế” là “miễn thuế”

Các dịch vụ tài chính không chịu thuế GTGT khác với miễn thuế. Theo đó:
– Không chịu thuế: Không thuộc phạm vi điều chỉnh thuế GTGT, không kê khai đầu ra, không được khấu trừ đầu vào.
– Miễn thuế: Vẫn thuộc đối tượng điều chỉnh nhưng được ưu đãi, thường cần điều kiện cụ thể.
Việc hiểu đúng khái niệm này giúp doanh nghiệp tránh nhầm lẫn trong lập hóa đơn và khai thuế.

Doanh nghiệp cần phân tách doanh thu và chi phí hợp lý

Nếu doanh nghiệp vừa có hoạt động chịu thuế GTGT, vừa có hoạt động không chịu thuế, thì:
– Phải hạch toán riêng đầu vào, đầu ra theo từng loại hình;
– Nếu không hạch toán được riêng, chỉ được khấu trừ tỷ lệ tương ứng phần doanh thu chịu thuế.

Việc xác định đúng các dịch vụ tài chính không chịu thuế GTGT từ ngày 01/07/2025 là yêu cầu quan trọng đối với mọi doanh nghiệp, đặc biệt trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng siết chặt. Để tránh nhầm lẫn giữa hoạt động chịu thuế và không chịu thuế, doanh nghiệp nên rà soát kỹ hợp đồng, hóa đơn và cơ cấu doanh thu. Trong trường hợp còn vướng mắc về phân loại dịch vụ hay cách kê khai thuế phù hợp, hãy chủ động liên hệ với luật sư tư vấn để được hỗ trợ chính xác và kịp thời, giảm thiểu rủi ro pháp lý trong quá trình thực hiện.

Xem thêm:

• Từ 01/7/2025, mức thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào được quy định rõ tại nghị định 181/2025/NĐ-CP
• Tổng hợp các văn bản pháp luật về thuế có hiệu lực từ ngày 1/7/2025: Những thay đổi cần lưu ý
• Từ ngày 01/07/2025, mọi giao dịch mua hàng hóa – dịch vụ đều phải thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế VAT