Nhóm hàng hóa và dịch vụ không được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Thông báo 1492/TTTN-XD năm 2025
Từ ngày 1/7/2025, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% tiếp tục được gia hạn, áp dụng đến hết năm 2025. Đây là một trong những giải pháp trọng tâm nhằm hỗ trợ người dân và doanh nghiệp phục hồi sản xuất kinh doanh, kích cầu tiêu dùng nội địa trong bối cảnh kinh tế thế giới còn nhiều bất ổn. Tuy nhiên, cũng giống như các kỳ trước, không phải tất cả hàng hóa và dịch vụ đều được hưởng mức thuế GTGT ưu đãi này.
Để giúp các cá nhân, doanh nghiệp và tổ chức nắm rõ phạm vi áp dụng, Thông báo số 1492/TTTN-XD ngày 26/6/2025 của Tổng cục Thuế đã cập nhật lại danh sách nhóm hàng hóa và dịch vụ không được giảm thuế GTGT, căn cứ theo Nghị định số 72/2024/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan.
Cơ sở pháp lý của chính sách giảm thuế GTGT năm 2025
Chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% bắt đầu từ năm 2022, được Chính phủ duy trì theo từng giai đoạn, cụ thể như sau:
– Nghị quyết số 110/2024/QH15 của Quốc hội ban hành ngày 29/11/2024;
– Nghị định số 72/2024/NĐ-CP ngày 30/6/2024 của Chính phủ quy định chi tiết việc giảm thuế GTGT trong năm 2025;
– Thông báo 1492/TTTN-XD do Tổng cục Thuế ban hành nhằm hướng dẫn chi tiết thực hiện chính sách từ ngày 1/7/2025.
Mức thuế suất 8% tiếp tục được áp dụng cho phần lớn hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm nêu cụ thể dưới đây.
Nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT xuống 8%
Căn cứ mục 1 của Thông báo 1492/TTTN-XD, các hàng hóa và dịch vụ sau sẽ không được hưởng ưu đãi giảm thuế, tiếp tục chịu mức thuế suất 10% hoặc 5% như trước, do tính chất đặc thù hoặc thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ có lợi thế cao:
Nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc lĩnh vực tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
– Dịch vụ ngân hàng, tín dụng, cho vay vốn, phát hành thẻ tín dụng;
– Dịch vụ bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, tái bảo hiểm;
– Dịch vụ môi giới chứng khoán, tư vấn tài chính, quản lý quỹ.
Lý do loại trừ: Các dịch vụ này có mức sinh lời ổn định, không chịu ảnh hưởng nặng nề bởi lạm phát hay đứt gãy chuỗi cung ứng.
Nhóm viễn thông, công nghệ thông tin
– Dịch vụ viễn thông truyền thống (gọi thoại, nhắn tin);
– Dịch vụ giá trị gia tăng trên nền tảng viễn thông;
– Một số dịch vụ phần mềm, tư vấn CNTT không thuộc nhóm phần mềm cơ bản.
Lý do loại trừ: Đây là các dịch vụ thiết yếu, mức tiêu dùng ổn định hoặc tăng trưởng mạnh nên không cần kích cầu bằng cách giảm thuế.
Nhóm sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng đặc biệt
– Rượu, bia, thuốc lá, xì gà, nước giải khát có cồn;
– Xe ô tô dưới 24 chỗ ngồi, xe mô tô hai bánh trên 125cc;
– Vàng mã, hàng hóa xa xỉ.
Lý do loại trừ: Đây là nhóm hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), nhằm điều tiết hành vi tiêu dùng và thu ngân sách nên không thuộc diện được hỗ trợ giảm thuế GTGT.
Nhóm bất động sản, xây dựng
– Chuyển nhượng bất động sản;
– Dịch vụ xây dựng nhà ở, công trình cho mục đích đầu tư sinh lời (không phải nhà ở xã hội);
– Cho thuê văn phòng, mặt bằng thương mại.
Lý do loại trừ: Thị trường bất động sản cần kiểm soát chặt để tránh bong bóng giá và dòng vốn đầu cơ, không thuộc diện được giảm thuế GTGT.
Nhóm sản phẩm và dịch vụ đã áp dụng thuế GTGT 5% hoặc không chịu thuế
– Hàng hóa chịu thuế suất 5% như: nước sạch sinh hoạt, thiết bị y tế, sách giáo khoa, lúa gạo, phân bón… không áp dụng mức thuế 8%;
– Hàng hóa không chịu thuế như: đất đai, chuyển nhượng quyền sử dụng đất, giống cây trồng vật nuôi, tín dụng…
Lý do loại trừ: Chính sách giảm từ 10% về 8% chỉ áp dụng cho các nhóm chịu thuế suất 10%. Nếu hàng hóa không chịu thuế hoặc áp dụng thuế suất khác, sẽ không được điều chỉnh.
Dịch vụ xổ số, trò chơi điện tử có thưởng, đặt cược
– Kinh doanh xổ số, casino, máy đánh bạc;
– Trò chơi trực tuyến có trả thưởng;
– Hoạt động cá cược thể thao (nếu được phép).
Lý do loại trừ: Là các loại hình kinh doanh đặc biệt có nguy cơ ảnh hưởng đến trật tự xã hội, không được khuyến khích mở rộng.
Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp và người nộp thuế
1. Kiểm tra kỹ danh mục mã HS: Thông báo 1492 kèm theo danh mục mã HS hàng hóa không được giảm thuế, doanh nghiệp cần đối chiếu cụ thể với hàng hóa kinh doanh.
2. Lập hóa đơn đúng thuế suất: Hóa đơn GTGT phải thể hiện đúng mức thuế suất áp dụng từ ngày 1/7/2025. Trường hợp áp sai thuế suất có thể bị truy thu và xử phạt.
3. Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho các hóa đơn từ 5 triệu đồng trở lên, người mua cần thanh toán không dùng tiền mặt (theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP).
4. Theo dõi cập nhật văn bản mới: Chính sách thuế thường xuyên điều chỉnh, cần theo dõi hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế để đảm bảo tuân thủ đầy đủ.
Chính sách giảm thuế GTGT là một trong những công cụ quan trọng của Chính phủ nhằm hỗ trợ nền kinh tế và người tiêu dùng. Tuy nhiên, không phải tất cả hàng hóa và dịch vụ đều được áp dụng mức thuế 8%, đặc biệt là các ngành có tính ổn định, ít chịu ảnh hưởng bởi suy thoái hoặc đã được hưởng các chính sách ưu đãi khác.
Thông báo 1492/TTTN-XD năm 2025 là văn bản cần được doanh nghiệp cập nhật và tuân thủ đầy đủ để đảm bảo việc xuất hóa đơn, kê khai thuế và hưởng ưu đãi một cách hợp pháp, hiệu quả. Nếu có vướng mắc cụ thể liên quan đến thuế suất từng loại hàng hóa, doanh nghiệp nên tham khảo thêm ý kiến luật sư tư vấn để tránh rủi ro về pháp lý và thuế.
Xem thêm:
