Thay đổi mạnh mẽ về thuế suất Thuế thu nhập doanh nghiệp Từ 01/10/2025 – Cơ hội giảm gánh nặng thuế cho doanh nghiệp nhỏ
Từ ngày 01/10/2025, hệ thống thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của Việt Nam sẽ chính thức bước vào giai đoạn cải cách mới với các mức thuế suất được phân loại theo quy mô doanh thu và tính chất hoạt động. Theo đó, các doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ sẽ được hưởng mức ưu đãi thuế suất đáng kể, trong khi một số ngành đặc thù vẫn tiếp tục áp dụng mức thuế cao theo tính chất rủi ro và lợi nhuận đặc biệt.
Thuế suất phổ thông: Giữ nguyên ở mức 20%
Theo quy định mới có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, thuế suất phổ thông của thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được duy trì ở mức 20%, áp dụng cho phần lớn các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực sản xuất, thương mại và dịch vụ thông thường.
Đây là mức thuế suất đã được áp dụng ổn định trong nhiều năm qua và tiếp tục được xem là phù hợp trong bối cảnh Việt Nam muốn duy trì sức hấp dẫn với nhà đầu tư, đồng thời đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước.
Tuy nhiên, điểm đổi mới đáng chú ý nằm ở chính sách ưu đãi thuế suất theo quy mô doanh thu – một cải cách có ý nghĩa quan trọng với khối doanh nghiệp nhỏ.
Thuế suất ưu đãi theo doanh thu: Cơ chế mới hỗ trợ doanh nghiệp siêu nhỏ và nhỏ
Một trong những thay đổi đột phá trong chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp lần này là việc phân loại thuế suất theo doanh thu hàng năm của doanh nghiệp, với hai mức ưu đãi chính:
– 15% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.
– 17% áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Đáng lưu ý, doanh thu được sử dụng làm căn cứ để xác định mức thuế suất sẽ được tính theo tổng doanh thu trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề, và sẽ được hướng dẫn chi tiết bởi Chính phủ trong văn bản hướng dẫn thi hành.
Ai sẽ hưởng lợi?
Nhóm doanh nghiệp có quy mô siêu nhỏ và nhỏ – vốn đang chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế – sẽ là đối tượng thụ hưởng chính từ chính sách này. Đây là những doanh nghiệp thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận tín dụng, thiếu nguồn lực để mở rộng quy mô và bị ảnh hưởng nặng nề sau các cú sốc kinh tế.
Việc giảm thuế suất xuống 15% hoặc 17% giúp các doanh nghiệp này:
– Giảm chi phí tài chính, tăng tích lũy để tái đầu tư.
– Nâng cao năng lực cạnh tranh, đặc biệt là trong lĩnh vực thương mại điện tử, dịch vụ địa phương, sản xuất quy mô nhỏ.
– Thúc đẩy tinh thần khởi nghiệp trong cộng đồng doanh nhân trẻ.
Đây được xem là bước đi thiết thực, thể hiện nỗ lực cải thiện môi trường kinh doanh của Chính phủ.
Thuế suất đặc thù cho các lĩnh vực có rủi ro và lợi nhuận cao
Bên cạnh các mức thuế phổ thông và ưu đãi, Chính phủ tiếp tục áp dụng mức thuế suất đặc thù đối với các ngành nghề có tính chất đặc biệt, bao gồm:
Hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí:
– Thuế suất dao động từ 25% đến 50% tùy theo từng hợp đồng và dự án cụ thể.
– Thủ tướng Chính phủ sẽ quyết định mức thuế áp dụng cho từng trường hợp, căn cứ vào quy mô, mức độ rủi ro và thời gian khai thác.
Hoạt động khai thác tài nguyên quý hiếm:
– Mức thuế cơ bản là 50%.
– Tuy nhiên, nếu có từ 70% diện tích mỏ trở lên nằm trong khu vực có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, thì mức thuế suất được giảm xuống còn 40%.
Việc duy trì mức thuế cao với các ngành tài nguyên thể hiện định hướng quản lý chặt chẽ nguồn lực quốc gia, đồng thời hạn chế tác động tiêu cực đến môi trường và thúc đẩy trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp.
Một số lưu ý quan trọng
Việc phân loại thuế suất theo doanh thu đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động trong việc theo dõi và khai báo doanh thu chính xác, minh bạch theo đúng quy định.
– Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu trong kỳ tính thuế trước liền kề để xác định mức thuế suất được áp dụng trong kỳ tính thuế hiện tại.
– Doanh nghiệp mới thành lập trong năm sẽ được hướng dẫn riêng để xác định mức thuế suất tương ứng.
Ngoài ra, các doanh nghiệp đang hoạt động ở nhiều địa phương, có nhiều chi nhánh hoặc hoạt động trong nhiều ngành nghề, cần lưu ý rằng mức thuế suất được xác định dựa trên tổng doanh thu hợp nhất của toàn bộ hệ thống.
Tác động dự kiến đến môi trường đầu tư
Việc điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp lần này được đánh giá là có tác động tích cực đến môi trường đầu tư, đặc biệt là trong việc:
– Tăng tính công bằng giữa các nhóm doanh nghiệp;
– Khuyến khích chính thức hóa khu vực kinh tế phi chính thức, nơi vẫn còn nhiều hộ kinh doanh chưa đăng ký;
– Góp phần hiện đại hóa hệ thống thuế, hướng tới quản lý thuế điện tử, minh bạch, phù hợp với chuẩn mực quốc tế.
Trong bối cảnh cạnh tranh thu hút vốn đầu tư quốc tế ngày càng khốc liệt, chính sách thuế thân thiện với doanh nghiệp nhỏ cũng giúp Việt Nam duy trì vị thế là điểm đến hấp dẫn tại khu vực Đông Nam Á.
Việc điều chỉnh thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025 là một bước đi quan trọng trong quá trình cải cách chính sách tài khóa tại Việt Nam. Không chỉ giúp giảm gánh nặng cho doanh nghiệp nhỏ, chính sách này còn mở đường cho một hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và hiệu quả hơn.
Đối với cộng đồng doanh nghiệp, đặc biệt là nhóm doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, đây là cơ hội để gia tăng nội lực, mở rộng quy mô và nâng cao sức cạnh tranh trong môi trường kinh tế đang phục hồi và chuyển mình mạnh mẽ.
Việc giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp từ ngày 01/10/2025 là cơ hội lớn cho doanh nghiệp nhỏ tối ưu chi phí, tái đầu tư và tăng sức cạnh tranh. Tuy nhiên, để tận dụng đúng chính sách ưu đãi, doanh nghiệp cần hiểu rõ các quy định, tiêu chí áp dụng và cách xác định doanh thu theo kỳ tính thuế. Trong trường hợp có nhiều ngành nghề, chi nhánh hoặc hoạt động liên địa bàn, việc tham khảo luật sư tư vấn sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ pháp luật, đồng thời xây dựng chiến lược thuế hợp lý, hiệu quả và an toàn trong dài hạn.
Xem thêm:
